高所得者之綜所稅節稅規劃與分析

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年收入三百萬以上高所得者之綜所稅節稅規劃與分析

授課講師：張淵智老師
課程時數： 6 小時
直播日期：2025/12/06 (六) 09:00~16:00
影片可觀看至 2026/06/07 (二)
課程附電子講義

限時34折優惠倒數

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單人優惠 - $2,780

優惠價

$2,780

原價

$8,000

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年收入三百萬以上高所得者之綜所稅節稅規劃與分析

授課講師：張淵智老師
課程時數： 6 小時
直播日期：2025/12/06 (六) 09:00~16:00
影片可觀看至 2026/06/07 (二)
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轉職自己當老闆
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課程介紹

模擬真實會議與商務情境

介紹文字

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黃致潔老師介紹

課程介紹

高所得者的個人綜所稅率幾乎達到頂標，然而，是否存在規劃空間，則要視不同的所得來源，以及高所得者與給付方的關係，才能交集出合法規劃的最大空間，難以用單一模式達到最大合法的節稅效果。

實務上，若是以金融工具或資訊斷點最為規劃的方式，往往容易落入隱匿的違法問題，規劃之前應多所留意；透過本課程的分析，可分就各所得來源掌握合法的節稅模式，並從中避免違法的疑慮與風險。

課程介紹

高所得者的個人綜所稅率幾乎達到頂標，然而，是否存在規劃空間，則要視不同的所得來源，以及高所得者與給付方的關係，才能交集出合法規劃的最大空間，難以用單一模式達到最大合法的節稅效果。

實務上，若是以金融工具或資訊斷點最為規劃的方式，往往容易落入隱匿的違法問題，規劃之前應多所留意；透過本課程的分析，可分就各所得來源掌握合法的節稅模式，並從中避免違法的疑慮與風險。

課程大綱

一、高所得者綜合所得來源解析與查核軌跡

一般所得來源、基本所得來源的解析
所得查核軌跡：扣繳憑單資訊、登記性資產推估、類登記性資產歸戶
綜所稅節稅方向：由收入減項規劃、自收入來源規劃

二、高所得者收入減項規劃

免稅額
1. 撫養對免稅額、扣除額、基本生活費差額、合併所得的雙重影響
2. 撫養的身份要件、順位、所需舉證的文件 3. 扶養免稅額遭稅局剔除的案例解析
扣除額
1. 標準扣除額、列舉扣除額的抉擇
2. 列舉扣除額(捐贈、保險、醫藥、災損、購屋利息)解析、限額與應備文件
3. 列舉扣除額遭稅局剔除的案例解析
特別扣除額與基本生活費差額
1. 各項特別扣除額的適用範圍與認定標準(薪資、儲蓄、財產交易損失、身心障礙、教育學費、學齡前幼童、長照與排富、租金與排富)
2. 基本生活費差額的計算與說明

三、高所得者基本所得來源解析

海外所得
1. 基本所得類別(海外所得、特殊保險、非現金捐贈、未上市(櫃)證券交易所得、私募受益憑證資本利得、其他)
申報與計算方式
1. 一般申報
2. 夫妻合併、分開計算之說明
3. 夫妻分離申報的適用狀況
4. 一般所得額、基本所得額的申報制度解析

四、營利所得 (行號、公司)

行號營利、盈餘股利的差異
現金股利、股票股利的所得計算
分離計算、合併計算的評估
投資公司規劃營利所得的評估

五、執行業務所得 (診所、事務所)

執行業務收入來源(與薪資所得的差異)
執行業務收入標準與查核方式
執行業務部頒費用率、帳載核實數(書審、平均純益率、核實)
執行業務所得查核案例(診所查稅、事務所查稅)

六、薪資所得

薪資所得的定義(工資、獎金、免稅薪資所得)
扣繳程序、勞健保與薪資所得的關聯
不當規劃薪資所得案例解析(海外匯入薪資、薪資所得法人化…等)

七、利息所得

利息所得的來源
倒推利息的所得漏報查核案例
不當規劃利息所得案例解析

八、租金所得

租金收入、可扣除成本的認定
計算企業代為承受稅金、二代健保的租金收入
公司名義持有商用不動產收租的評估

九、財產交易所得

股份、股權交易
紅單(預售屋)買賣
不動產交易(房地合一稅解析)
藉由有價證券買賣，間接移轉不動產的違法案例與提醒

十、其他

競技競賽獎金
退職所得
網紅的平台分潤
一時貿易所得
自立耕作所得

十一、基本所得

海外所得認定、申報舉證文件、CFC制度的影響
特殊保險的定義與應注意事項
未上市櫃證券交易所得的認列

課程大綱

一、高所得者綜合所得來源解析與查核軌跡

一般所得來源、基本所得來源的解析
所得查核軌跡：扣繳憑單資訊、登記性資產推估、類登記性資產歸戶
綜所稅節稅方向：由收入減項規劃、自收入來源規劃

二、高所得者收入減項規劃

免稅額
1. 撫養對免稅額、扣除額、基本生活費差額、合併所得的雙重影響
2. 撫養的身份要件、順位、所需舉證的文件 3. 扶養免稅額遭稅局剔除的案例解析
扣除額
1. 標準扣除額、列舉扣除額的抉擇
2. 列舉扣除額(捐贈、保險、醫藥、災損、購屋利息)解析、限額與應備文件
3. 列舉扣除額遭稅局剔除的案例解析
特別扣除額與基本生活費差額
1. 各項特別扣除額的適用範圍與認定標準(薪資、儲蓄、財產交易損失、身心障礙、教育學費、學齡前幼童、長照與排富、租金與排富)
2. 基本生活費差額的計算與說明

三、高所得者基本所得來源解析

海外所得
1. 基本所得類別(海外所得、特殊保險、非現金捐贈、未上市(櫃)證券交易所得、私募受益憑證資本利得、其他)
申報與計算方式
1. 一般申報
2. 夫妻合併、分開計算之說明
3. 夫妻分離申報的適用狀況
4. 一般所得額、基本所得額的申報制度解析

四、營利所得 (行號、公司)

行號營利、盈餘股利的差異
現金股利、股票股利的所得計算
分離計算、合併計算的評估
投資公司規劃營利所得的評估

五、執行業務所得 (診所、事務所)

執行業務收入來源(與薪資所得的差異)
執行業務收入標準與查核方式
執行業務部頒費用率、帳載核實數(書審、平均純益率、核實)
執行業務所得查核案例(診所查稅、事務所查稅)

六、薪資所得

薪資所得的定義(工資、獎金、免稅薪資所得)
扣繳程序、勞健保與薪資所得的關聯
不當規劃薪資所得案例解析(海外匯入薪資、薪資所得法人化…等)

七、利息所得

利息所得的來源
倒推利息的所得漏報查核案例
不當規劃利息所得案例解析

八、租金所得

租金收入、可扣除成本的認定
計算企業代為承受稅金、二代健保的租金收入
公司名義持有商用不動產收租的評估

九、財產交易所得

股份、股權交易
紅單(預售屋)買賣
不動產交易(房地合一稅解析)
藉由有價證券買賣，間接移轉不動產的違法案例與提醒

十、其他

競技競賽獎金
退職所得
網紅的平台分潤
一時貿易所得
自立耕作所得

十一、基本所得

海外所得認定、申報舉證文件、CFC制度的影響
特殊保險的定義與應注意事項
未上市櫃證券交易所得的認列

老師介紹

現職：
鑫譽投資顧問有限公司資深顧問
東吳大學企業管理學系兼任講師

經歷：
台灣金融研訓院菁英講座(2012~2022)
大學財稅系、行銷系、平面傳播系、企管系、會計系兼任講師

專長：
境外公司架構規劃
國際投資架構規劃
企業與個人租稅規劃與分析

證照：
Register Business Analyst (USA)
Certified Public Bookkeeper (TW)
Certificate for Professional Test on Trust Businesses (TW)
Professional Exam for Anti-Money Laundering and Countering Terrorism Financing Specialist (TW)
講師證(字號：講字第073781號)

學生/客戶推薦（按首字筆畫排序）

Bonnie Soon, Director of Sales,
Air Quality, APAC,
iRobot

Mike van der Vijver, Interculturalist Meeting Designer with Orange Gibbon

Steve Nisbet Otterbox Managing Director APAC, President Otterbox Global

世界觀學院創辦人、
企業決策顧問講師
李佳達

全國中小企業總會
虞歡庭 Vivian Yu

佳尼德集團總經理、創辦人
莊住維

資深媒體人
黃安晴

逢甲大學地理資訊系統研究中心副處長
賴玉真

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Bonnie Soon, Director of Sales,
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iRobot

Mike van der Vijver, Interculturalist Meeting Designer with Orange Gibbon

Steve Nisbet Otterbox Managing Director APAC, President Otterbox Global

世界觀學院創辦人、
企業決策顧問講師
李佳達

全國中小企業總會
虞歡庭 Vivian Yu

佳尼德集團總經理、創辦人
莊住維

資深媒體人
黃安晴

逢甲大學地理資訊系統研究中心副處長
賴玉真

直播說明

1. 課程使用 Google meet 進行，連結將會放在看課平台。

2. 課程時間為 9/01 (五) 09:00-16:00，可觀看錄影至2023/11/01(三)。

3. 網路速度將是確保課程順暢最核心的因素，網路下載速度建議至少需30mbps（網速檢測工具）。建議盡量使用家中的有線／無線網路（有線最佳），不建議使用手機或其他行動裝置作為熱點或是使用咖啡店公共Wi-Fi上課。

4. 提問時請自備附耳機的麥克風，以避免說話時產生迴音；也請避免與其他人在同一個空間內，以免干擾。

5. 若需打統編，請於「加入購物車」後的頁面修改發票類型，再按結帳，若是需要紙本發票，請來信至service@mastertalks.tw。

直播說明

1. 課程使用 Google meet 進行，連結將會放在看課平台。

2. 課程時間為 05/14 (三)、05/21 (三) 19:00-22:00，可觀看錄影至2025/08/21 (四)。

3. 網路速度將是確保課程順暢最核心的因素，網路下載速度建議至少需30mbps（網速檢測工具）。建議盡量使用家中的有線／無線網路（有線最佳），不建議使用手機或其他行動裝置作為熱點或是使用咖啡店公共Wi-Fi上課。

4. 提問時請自備附耳機的麥克風，以避免說話時產生迴音；也請避免與其他人在同一個空間內，以免干擾。

5. 若需打統編，請於「加入購物車」後的頁面修改發票類型，再按結帳，若是需要紙本發票，請來信至service@mastertalks.tw。

直播說明

1. 課程使用 Google meet 進行，連結將會放在看課平台。

2. 課程時間為 12/06 (六) 19:00-22:00，錄影將於 05/23 (五) 18:00 前上傳，可觀看錄影至 2026/06/07 (二)。

3. 網路速度將是確保課程順暢最核心的因素，網路下載速度建議至少需 30mbps（網速檢測工具）。建議盡量使用家中的有線／無線網路（有線最佳），不建議使用手機或其他行動裝置作為熱點或是使用咖啡店公共Wi-Fi上課。

4. 提問時請自備附耳機的麥克風，以避免說話時產生迴音；也請避免與其他人在同一個空間內，以免干擾。

5. 若需打統編，請於「加入購物車」後的頁面修改發票類型，再按結帳，若是需要紙本發票，請來信至service@mastertalks.tw。

直播說明

1. 課程使用 Google meet 進行，連結將會放在看課平台。

2. 課程時間為 9/01 (五) 09:00-16:00，可觀看錄影至2023/11/01(三)。

3. 網路速度將是確保課程順暢最核心的因素，網路下載速度建議至少需30mbps（網速檢測工具）。建議盡量使用家中的有線／無線網路（有線最佳），不建議使用手機或其他行動裝置作為熱點或是使用咖啡店公共Wi-Fi上課。

4. 提問時請自備附耳機的麥克風，以避免說話時產生迴音；也請避免與其他人在同一個空間內，以免干擾。

5. 若需打統編，請於「加入購物車」後的頁面修改發票類型，再按結帳，若是需要紙本發票，請來信至service@mastertalks.tw。

課前問答

買課問答 (揪團來這)

購課問答/ 揪團來這

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