授課講師：蔡佳峻會計師
課程時數：約 4 小時
上線日期：2027/2/1
原價
授課講師：蔡佳峻會計師
課程時數：約 4 小時
上線日期：2027/2/1
原價
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公司是企業主一輩子的心血，也往往是家族最主要的資產。但傳承常常一延再延：有人覺得公司規模不大，有人想等退休再說，也有人以為寫好遺囑就沒事了。
真的發生繼承時，家人可能籌不出繳遺產稅的現金，經營權也可能出現爭議，家族和公司都會受到影響。
本課程先帶企業主檢視自己的傳承風險，再逐一拆解四大工具：閉鎖性公司與特別股、投資控股公司、信託，以及家族憲法。
課程搭配實務案例，說明各項工具適合解決什麼問題、可以怎麼設計，以及稅務上要注意什麼。沒有法律或稅務背景，也能跟上。
上完課，您會知道自己的企業適合哪些安排，也知道和會計師、律師討論時該從哪裡談起。
不少中小企業是家族企業，許多第一代創辦人已陸續走到交棒的時刻。但企業主常把心力全放在經營，傳承一延再延。企業主的資產又多半是股權和房地產，遺產稅沒繳清之前，遺產無法分割或辦理移轉，繼承人很可能一時籌不出現金。如果再加上人頭股東、借名登記或股東往來沒有處理，問題會更複雜。
也有很多企業主以為，寫好遺囑就能安排好接班。但遺囑屬於民法的範疇，公司經營權要回到公司法處理。長榮集團創辦人張榮發的遺囑指定由小兒子接班，但他過世後不久，這位接班人就被董事會撤換。企業傳承很難只靠一份遺囑或單一工具解決。
因此，課程第一章先談企業主一定要知道的傳承風險。學員可以先用五種狀況自我診斷，再一起破解五個常見迷思。接著從張榮發的遺囑、繼承現金流風險，以及人頭股東、借名登記與股東往來等常見地雷，看清自己可能遇到的問題。
第二章介紹閉鎖性公司與特別股。先從新聞案例看家族企業傳承的常見問題，再說明閉鎖性公司與一般公司的差異、章程如何設計股份轉讓限制，以及特別股除了複數表決權與否決權，還能怎麼設計。接著用四個實務案例示範應用：將公司本業與房地產分離、家族不動產管理公司、員工持股平台，以及讓妹妹當快樂股東。
第三章談投資控股公司。先比較股票與不動產由公司或個人持有的稅負差異，再說明為什麼大家都用投資公司來控股，以及民主集中制的股權架構。接著比較用贈與、買賣、增資架設投資控股公司的稅務差異，並提醒實質課稅風險。
第四章談信託。在了解信託的基本觀念與課稅方式之後，依不同目的介紹傳承股利的本金自益、孳息他益信託，傳承股權又照顧自己的本金他益、孳息自益信託，以及以法人為委託人的股權自益信託，最後介紹行政院正在推動的百年信託。
第五章則從公司治理與家族治理的架構談起，說明家族憲法要寫些什麼、可以怎麼寫。
本課程希望幫助企業主與接班人，在交棒之前看清傳承風險、認識關鍵工具，知道自己的企業適合哪些安排。對會計、法律及金融從業人員來說，也能建立一套協助企業客戶規劃傳承的思考架構。
一、 企業主一定要知道的傳承風險
二、 工具一：閉鎖性公司與特別股
三、 工具二：投資控股公司
四、 工具三：信託
五、 工具四：家族憲法、家族會議與家族辦公室
蔡佳峻會計師
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