各類所得扣繳與申報實務——從申報入門到調節與節稅

 授課講師:蔡佳峻會計師
 課程時數:8小時57分
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蔡會計師為您解答

課程介紹

111年度已經接近尾聲,緊接著就是明年初的「年度各類所得扣繳申報」。身為「新手會計人員」、「中小企業主」、「個人工作室或自雇者」,各類扣繳項目是否讓您看了眼花撩亂,不知該從哪裡開始?

做生意,就會有許許多多的交易發生,而每一筆交易至少都會衍生出五大財稅議題,包括:

  • 會計分錄怎麼做?(財務會計)
  • 要不要開發票或能不能扣抵?(營業稅)
  • 公司要不要認列收入或能不能認列費用?(營所稅)
  • 這筆交易需不需要扣繳申報?(扣繳)
  • 這筆交易會不會影響之後個人的所得稅?(綜所稅)

林林總總的財務與稅,時常讓人感到混亂,申報繳稅時擔心自己是否缺漏了什麼。

所謂扣繳申報,包括了「扣、繳、填、報、送」五大流程。然而其相關稅務規定相當繁雜,且相關解釋函令也相當多,不論是公司財會人員或是會計師事務所從業人員,都必須花上許多時間才能熟悉相關規定。

本課程將扣繳申報相關規定與實務作業,透過4W1H循序漸進地來介紹——
❓WHY 為什麼要有扣繳制度?
❓WHO 納稅義務人與扣繳義務人
❓WHAT 哪些所得需要扣繳,而哪些所得不需要扣繳?
❓WHEN 扣繳申報的時限與期間
❓HOW 如何實際辦理扣繳及申報工作
❓HOW 如何編製各類給付扣繳調節表

課程最後包含進階內容:支付國外款項時常見的扣繳議題,與可能的節稅方案。

課程特色

  • 從入門到進階——完整說明扣繳相關規定,還能學習到調節與節稅!
  • 申報畫面實錄——不是照著法規念,老師會實際錄製線上申報系統操作畫面。
  • 實戰演練直接操作——案例說明搭配實作,快速吸收知識並自己獨立完成扣繳申報工作。
  • 常見犯錯事項分享——分享實務上常見錯誤態樣,提前做好萬全準備,讓您少走冤枉路。

課程大綱

一、 WHY:為什麼需要扣繳?

1. 扣繳的意義與目的
2. 企業支付費用與個人所得之關係

一、 WHY:
為什麼需要扣繳?

1. 扣繳的意義與目的
2. 企業支付費用與個人所得之關係

二、 WHO:扣繳義務人與納稅義務人

1. 納稅義務人及課稅範圍
2. 誰是扣繳義務人
3. 居住者與非居住者之定義
4. 居住者與非居住者之完稅方式

二、 WHO:
扣繳義務人與納稅義務人

1. 誰是納稅義務人
2. 誰是扣繳義務人
3. 居住者與非居住者之差異

三、 WHAT:哪些所得需要扣繳?

1. 哪些所得需要扣繳
2. 哪些所得不需要扣繳
3. 各類所得之扣繳率
4. 薪資扣繳規定 I
5.  薪資扣繳規定 II(加班費)
6.  薪資扣繳規定 III(伙食費、員工旅遊、演講與授課鐘點費及健康檢查等)
7.  退休金之扣繳
8.  租金支出之扣繳
9.  執行業務所得之扣繳
10.  競技、競賽及機會中獎所得
11.  其他所得之扣繳
12.  利息支出之扣繳
13.  招待客戶旅遊及尾牙贊助款
14.  股利所得之扣繳
15.  扣繳之相關罰則

三、 WHAT:
哪些所得需要扣繳?

1. 哪些所得需要扣繳
2. 哪些所得不需要扣繳
3. 各類所得之扣繳率
4. 薪資扣繳規定 I
5. 薪資扣繳規定 II(加班費)
6. 薪資扣繳規定 III(伙食費、員工旅遊、演講與授課鐘點費及健康檢查等)
7. 退休金之扣繳
8. 租金支出之扣繳
9. 執行業務所得之扣繳
10. 競技、競賽及機會中獎所得
11. 其他所得之扣繳
12. 利息支出之扣繳
13. 招待客戶旅遊及尾牙贊助款
14. 股利所得之扣繳
15. 扣繳之相關罰則

四、 HOW&WHEN:扣繳稅款如何計算與繳納?

1. 扣繳申報的流程與時限
2. 營利事業解散之扣繳及申報
3. 扣繳稅額如何計算
4. 如何自行填寫並列印稅單
5. 範例說明—本國勞工薪資
6. 範例說明—外籍勞工薪資
7. 範例說明—執行業務所得
8. 範例說明—租金支出
9. 範例說明—尾牙摸彩獎金或獎品
10. 範例說明—FB(Meta)廣告費

四、 HOW&WHEN:
扣繳稅款如何
計算與繳納?

1. 扣繳申報的流程與時限
2. 營利事業解散之扣繳及申報
3. 扣繳稅額如何計算
4. 如何自行填寫並列印稅單
5. 範例說明—本國勞工薪資
6. 範例說明—外籍勞工薪資
7. 範例說明—執行業務所得
8. 範例說明—租金支出
9. 範例說明—尾牙摸彩獎金(品)
10. 範例說明—FB(Meta)廣告費

五、 HOW:STEP BY STEP辦理扣(免)繳憑單申報上傳

1. 範例演練—基本資料維護
2. 所得建檔(本國勞工薪資、外籍勞工薪資、執行業務所得、租金支出、股利所得)
3. FB(Meta)廣告費建檔
4. 申報上傳

五、 HOW:
STEP BY STEP辦理扣(免)繳憑單申報上傳

1. 範例演練—基本資料維護
2. 所得建檔(本國勞工薪資、外籍勞工薪資、執行業務所得、租金支出、股利所得)
3. FB(Meta)廣告費建檔
4. 申報上傳

六、 HOW:如何編製各類給付扣繳申報調節表(進階)

1. 為什麼需要調節(權責基礎vs.現金基礎)
2. 薪資支出調節表編製說明
3. 執行業務報酬調節表編製說明
4. 租賃支出調節表編製說明
5. 股利或盈餘調節表編製說明

六、 HOW:
如何編製各類給付扣繳申報調節表(進階)

1. 為什麼需要調節
 (權責基礎vs.現金基礎)
2. 薪資支出調節表編製說明
3. 執行業務報酬調節表編製說明
4. 租賃支出調節表編製說明
5. 股利或盈餘調節表編製說明

七、 支付國外款項之扣繳議題(進階)

1. 中華民國來源所得認定原則
2. 跨境電子勞務之課稅規定
3. 降低扣繳率之可能作法1-
 租稅協定
4. 降低扣繳率之可能作法2-
 所得稅法第25條
5. 降低扣繳率之可能作法3-
  貢獻度、成本費用減除及
     淨利率

七、 支付國外款項之扣繳議題(進階)

1. 中華民國來源所得認定原則
2. 跨境電子勞務之課稅規定
3. 降低扣繳率之可能作法1-租稅協定
4. 降低扣繳率之可能作法2-所得稅法第25條
5. 降低扣繳率之可能作法3-貢獻度、成本費用減除及淨利率

* 解鎖章節
400%——國稅局查帳要點與注意事項

這門課適合誰

教師介紹

蔡佳峻會計師

現職

  • 嘉威聯合會計師事務所執業會計師
  • 會計師公會全聯會專教會委員
  • 台灣省會計師公會稅制委員會委員
  • 社團法人台灣理財顧問認證協會紀律道德委員

工作經歷

  • 資誠聯合會計師事務所組長
  • 兆豐票券財務部
  • 台灣理財規劃產業發展促進會副秘書長

現職

  • 嘉威聯合會計師事務所執業會計師
  • 會計師公會全聯會專教會委員
  • 台灣省會計師公會稅制委員會委員
  • 社團法人台灣理財顧問認證協會紀律道德委員

工作經歷

  • 資誠聯合會計師事務所組長
  • 兆豐票券財務部
  • 台灣理財規劃產業發展促進會副秘書長

現職

  • 嘉威聯合會計師事務所執業會計師
  • 會計師公會全聯會專教會委員
  • 台灣省會計師公會稅制委員會委員
  • 社團法人台灣理財顧問認證協會紀律道德委員

工作經歷

  • 資誠聯合會計師事務所組長
  • 兆豐票券財務部
  • 台灣理財規劃產業發展促進會副秘書長

講授經歷

  • 2017兩岸四地涉稅服務論壇台灣代表講者(主題:CRS)
  • 全台各大工業區財稅講座
  • 連鎖餐飲業全台加盟主稅務講座
  • 多家銀行、證券、保險公司客說會及內部訓練講座

專業證照

  • 台灣記帳士、會計師 (CPA)
  • 台灣證券分析師 (CSIA)
  • 國際認證理財規劃顧問 (CFP)
  • 證券商高業、票券商、投信投顧及人身保險業務員

現職

  • 嘉威聯合會計師事務所執業會計師
  • 會計師公會全聯會專教會委員
  • 台灣省會計師公會稅制委員會委員
  • 社團法人台灣理財顧問認證協會紀律道德委員

工作經歷

  • 資誠聯合會計師事務所組長
  • 兆豐票券財務部
  • 台灣理財規劃產業發展促進會副秘書長

講授經歷

  • 2017兩岸四地涉稅服務論壇台灣代表講者(主題:CRS)
  • 全台各大工業區財稅講座
  • 連鎖餐飲業全台加盟主稅務講座
  • 多家銀行、證券、保險公司客說會及內部訓練講座

專業證照

  • 台灣記帳士、會計師 (CPA)
  • 台灣證券分析師 (CSIA)
  • 國際認證理財規劃顧問 (CFP)
  • 證券商高業、票券商、投信投顧及人身保險業務員

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 常見問題

Q1. 什麼時候可以看課
A1. 若為預售課程,將於課程上線日寄發通知,即可不限次數觀看學習;若為已上線課程,加入後即可開始學習。

Q2 : 可以打統編嗎
A2 : 請於「加入購物車」後的頁面修改發票類型,再按結帳,若是需要紙本發票,請來信至service@mastertalks.tw

Q3. 課程是否有觀看期限或次數限制?
A3: 一般購買的會員,皆可無限次觀看,並享有課程討論區與課程相關教材。

 常見問題說明

  • 1.課程使用問題:請見此連結
  • 2.我什麼時候可以觀看課程? 預購期間購買:課程正式上線即可觀看課程,課程上線時會發送開課通知E-mail。上線後購買:於購買完成後一個工作日內會開通。