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蔡會計師為您解答

課程介紹

111年度已經接近尾聲，緊接著就是明年初的「年度各類所得扣繳申報」。身為「新手會計人員」、「中小企業主」、「個人工作室或自雇者」，各類扣繳項目是否讓您看了眼花撩亂，不知該從哪裡開始？

做生意，就會有許許多多的交易發生，而每一筆交易至少都會衍生出五大財稅議題，包括：

• 會計分錄怎麼做？(財務會計)
• 要不要開發票或能不能扣抵？(營業稅)
• 公司要不要認列收入或能不能認列費用？(營所稅)
• 這筆交易需不需要扣繳申報？(扣繳)
• 這筆交易會不會影響之後個人的所得稅？(綜所稅)

林林總總的財務與稅，時常讓人感到混亂，申報繳稅時擔心自己是否缺漏了什麼。

所謂扣繳申報，包括了「扣、繳、填、報、送」五大流程。然而其相關稅務規定相當繁雜，且相關解釋函令也相當多，不論是公司財會人員或是會計師事務所從業人員，都必須花上許多時間才能熟悉相關規定。

本課程將扣繳申報相關規定與實務作業，透過4W1H循序漸進地來介紹——
❓WHY 為什麼要有扣繳制度？
❓WHO 納稅義務人與扣繳義務人
❓WHAT 哪些所得需要扣繳，而哪些所得不需要扣繳？
❓WHEN 扣繳申報的時限與期間
❓HOW 如何實際辦理扣繳及申報工作
❓HOW 如何編製各類給付扣繳調節表

課程最後包含進階內容：支付國外款項時常見的扣繳議題，與可能的節稅方案。

課程特色

• 從入門到進階——完整說明扣繳相關規定，還能學習到調節與節稅！
• 申報畫面實錄——不是照著法規念，老師會實際錄製線上申報系統操作畫面。
• 實戰演練直接操作——案例說明搭配實作，快速吸收知識並自己獨立完成扣繳申報工作。
• 常見犯錯事項分享——分享實務上常見錯誤態樣，提前做好萬全準備，讓您少走冤枉路。

課程大綱

一、 WHY：為什麼需要扣繳？

1. 扣繳的意義與目的
2. 企業支付費用與個人所得之關係

一、 WHY：
為什麼需要扣繳？

1. 扣繳的意義與目的
2. 企業支付費用與個人所得之關係

二、 WHO：扣繳義務人與納稅義務人

1. 納稅義務人及課稅範圍
2. 誰是扣繳義務人
3. 居住者與非居住者之定義
4. 居住者與非居住者之完稅方式

二、 WHO：
扣繳義務人與納稅義務人

1. 誰是納稅義務人
2. 誰是扣繳義務人
3. 居住者與非居住者之差異

三、 WHAT：哪些所得需要扣繳？

1. 哪些所得需要扣繳
2. 哪些所得不需要扣繳
3. 各類所得之扣繳率
4. 薪資扣繳規定 I
5.  薪資扣繳規定 II（加班費）
6.  薪資扣繳規定 III（伙食費、員工旅遊、演講與授課鐘點費及健康檢查等）
7.  退休金之扣繳
8.  租金支出之扣繳
9.  執行業務所得之扣繳
10.  競技、競賽及機會中獎所得
11.  其他所得之扣繳
12.  利息支出之扣繳
13.  招待客戶旅遊及尾牙贊助款
14.  股利所得之扣繳
15.  扣繳之相關罰則

三、 WHAT：
哪些所得需要扣繳？

1. 哪些所得需要扣繳
2. 哪些所得不需要扣繳
3. 各類所得之扣繳率
4. 薪資扣繳規定 I
5. 薪資扣繳規定 II（加班費）
6. 薪資扣繳規定 III（伙食費、員工旅遊、演講與授課鐘點費及健康檢查等）
7. 退休金之扣繳
8. 租金支出之扣繳
9. 執行業務所得之扣繳
10. 競技、競賽及機會中獎所得
11. 其他所得之扣繳
12. 利息支出之扣繳
13. 招待客戶旅遊及尾牙贊助款
14. 股利所得之扣繳
15. 扣繳之相關罰則

四、 HOW＆WHEN：扣繳稅款如何計算與繳納？

1. 扣繳申報的流程與時限
2. 如何自行填寫並列印稅單
3. 範例說明—境內居住者薪資
4. 範例說明—非居住者薪資
5. 範例說明—退職所得
6. 範例說明—執行業務所得
7. 範例說明—租金支出
8. 範例說明—FB(Meta)廣告費
9. 範例說明—尾牙摸彩獎金或獎品
10. 範例說明—FB(Meta)廣告費

四、 HOW＆WHEN：
扣繳稅款如何計算與繳納？
1. 扣繳申報的流程與時限
2. 如何自行填寫並列印稅單
3. 範例說明—境內居住者薪資
4. 範例說明—非居住者薪資
5. 範例說明—退職所得
6. 範例說明—執行業務所得
7. 範例說明—租金支出
8. 範例說明—FB(Meta)廣告費
9. 範例說明—尾牙摸彩獎金或獎品
10. 範例說明—FB(Meta)廣告費

五、 HOW：STEP BY STEP辦理扣(免)繳憑單申報上傳

1. 範例演練—基本資料維護
2. 所得建檔（本國勞工薪資、外籍勞工薪資、執行業務所得、租金支出、股利所得）
3. FB(Meta)廣告費建檔
4. 申報上傳

五、 HOW：
STEP BY STEP辦理扣(免)繳憑單申報上傳

1. 範例演練—基本資料維護
2. 所得建檔（本國勞工薪資、外籍勞工薪資、執行業務所得、租金支出、股利所得）
3. FB(Meta)廣告費建檔
4. 申報上傳

六、 HOW：如何編製各類給付扣繳申報調節表（進階）

1. 為什麼需要調節（權責基礎vs.現金基礎）
2. 薪資支出調節表編製說明
3. 執行業務報酬調節表編製說明
4. 租賃支出調節表編製說明
5. 股利或盈餘調節表編製說明

六、 HOW：
如何編製各類給付扣繳申報調節表（進階）

1. 為什麼需要調節
　（權責基礎vs.現金基礎）
2. 薪資支出調節表編製說明
3. 執行業務報酬調節表編製說明
4. 租賃支出調節表編製說明
5. 股利或盈餘調節表編製說明

七、 支付國外款項之扣繳議題（進階）

1. 中華民國來源所得認定原則
2. 跨境電子勞務之課稅規定
3. 降低扣繳率之可能作法1-
　租稅協定
4. 降低扣繳率之可能作法2-
　所得稅法第25條
5. 降低扣繳率之可能作法3-
　 貢獻度、成本費用減除及
     淨利率

七、 支付國外款項之扣繳議題（進階）

1. 中華民國來源所得認定原則
2. 跨境電子勞務之課稅規定
3. 降低扣繳率之可能作法1-租稅協定
4. 降低扣繳率之可能作法2-所得稅法第25條
5. 降低扣繳率之可能作法3-貢獻度、成本費用減除及淨利率

＊ 解鎖章節
400%——國稅局查帳要點與注意事項

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各類所得扣繳與申報實務：
從申報入門到調節與節稅

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