精算存貨的「值」與「量」,以提升營運資金的靈活調度

 授課講師:彭浩忠老師
 課程時數:4小時25分
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財報、成本分析及精算存貨
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【課程試看】1-3 存貨在企業營運變化中的「蝴蝶效應」

課程介紹

存貨不同於其他因為損益項目發生而被動產生的資產項目 (如:應收、應付),是企業為因應業務成長而主動配置產生的項目

而存貨的控管一向攸關企業營運成長、資金控管、損益掌握、效率管理等方面,更在全球經營環境貿易壁壘、科技創新、疫情影響……等變化下,存貨在推升業績角色及整體營運效率管控中意義非凡

課程中分為 6 個章節,產品存貨「量」與「值」在企業營運上的舉足輕重與蝴蝶效應開始,接著進入企業攸關資金來源的融資策略,再來了解存貨產生「量」的原因與如何管控,並計算存貨「質」的成本堆疊,積極做好存貨的效率管理、成本控管。

接著透過一頁式管理報表,學習產品成本績效、負責單位、責任金額在損益表中的表達呈現,最後從企業真實案例掌握「存貨」在企業營運中相關資金需求與損益真實呈現之管控運用。

完整從邏輯面、風險面、主軸面、營運面相互學習,增強經營管理、企業經營敏感度、存貨目標及水準掌握、實際成本與成本分析掌控等能力。

課程中講解存貨變化時,會從此頁完美情況條件下的庫存水準開始,慢慢加入情況條件變化造成庫存水準的變化。

接續情況 1 的變化,在情況條件慢慢開始變化下,庫存水準的增加。

企業營業額按月份的趨勢呈現,包含當月、去年同月的比較(上圖),及當月較去年同月的成長幅度及累積成長幅度(下圖)。將在第6單元案例講解時,敘述該企業當年業績下滑,很難依靠業績成長去化庫存,只能依靠降低生產影響損益的變化。

呈現某企業營業額的成長與毛利率變化的不同調(不符邏輯變化),而就趨勢而言毛利率仍呈下滑趨勢(亦即強調毛利率變化的影響因素很多)。將在講解呈現一頁式管理損益表前的說明,帶出管理損益表如何拆解呈現產品成本的效率,最重要的是從管理角度掌握庫存水準高低的實質影響。

管理損益表與預計損益表比較

透過管理損益表,陸續說明存貨「值」與「量」影響生產效益的呈現樣式,以及影響生產效益呈現的簡單架構。

公司資產

從資產負債表中,將資產的部分做型態上的區別說明,以便更清楚了解其對資金來源面(亦即右邊流動資產、長期負債+權益)的需求,使學員了解資產型態上的差別以便如何安排資金的來源供給。

課程適合誰

中小企業負責人、
總經理特助

生產、研發、業務相關單位人員

財務單位主管及從業人員

有意增強存貨影響企業
相關運作者

完課後,學員將學會

  • 企業經營管理的損益、資產、資金三大主軸事項,及相互的關聯影響
  • 存貨高低水準對企業資金來源策略的因應
  • 如何降低存貨水準的關鍵做法
  • 存貨的生產績效的拆解與損益呈現
  • 資產配置策略改變應有的資金來源策略的因應

課程大綱

第一章

產品存貨量與值
在企業營運上的舉足輕重

  1. 損益、資產、資金三大主軸的連動
  2. 資產與負債中被動與主動產生的項目區別
  3. 存貨在企業營運變化中的「蝴蝶效應」

第二章

企業攸關資金來源的融資策略

  1. 企業資金來源對營運的影響
  2. 融資策略的管理指標
  3. 存貨產生應有的資金來源應對

第三章

存貨產生「量」
的產生原因與如何管控

  1. 應收、應付款項與存貨金額的產生
  2. 掌握存貨產生的因素有效降低庫存
  3. 存貨管理應在於各品項指標的管控
  4. 降低存貨過程中慎防另相互牴觸成本的增減

第四章

攸關存貨「質」的成本
堆疊計算

  1. 進口商品、原料成本的彙總與相關資金的匯兌損益
  2. 產品成本原料與直接人工直接歸屬的成本堆疊
  3. 固定製造費用的分攤計算堆疊
  4. 在製品「重工」、共同成本分攤的計算

第五章

一頁式管理報表中
損益表有關成本績效的呈現

  1. 管理損益表與財會損益表在銷貨成本呈現上的差異
  2. 原物料、直接人工的績效分析與損益表的呈現
  3. 固定製造費用績效控管的計算呈現
  4. 製造業每月損益預估及實際損益差異的分析邏輯

第六章

企業資產配置存貨
水準策略調整
相關因應案例

  1. 企業經營常受「黑天鵝」、「灰犀牛」事件的影響,Ex.疫情期間供應鏈的短缺、航運船期的不穩定、消費者習性的改變,會影響企業應對的營運策略
  2. 企業營運策略的布局往往就在於「利潤」與「風險」間的動態平衡判斷
  3. 為了應對經營動態平衡的變化,企業就應隨時針對「資產配置」、「資金來源」、「損益呈現」做檢視應對
  4. 所舉案例係應對疫情期間經營環境變化企業所做應對策略的存貨調整,從中指出策略改變下,應完整從「營運資金面」及「損益正確掌握」做反應及掌握
  5. 當中將針對資金面應有的務實指標管理(非單單學理上的指標)應對,及企業內部對損益真實性應有的掌握

解鎖章節

  • 待補
  • 待補

 彭浩忠老師介紹

彭浩忠

【企業顧問】
 跨國性科技集團、餐飲連鎖集團、大陸台商企業、生技公司新投資事業

【企業內訓經歷】
 鴻海集團、裕隆集團、寶成集團、三陽工業、上銀科技、新世紀資通、萬有半導體、東友科技、菱光科技、聯昌電子、光泉食品、萊爾富超商、南良實業、葡萄王生技、喬山健康、金統立工業、北區國稅局、元成工業、台灣可果美、大豐膠囊、鼎森製衣、達航科技、綿春纖維工業、台灣大哥大……等

【講師獲獎】
新勢力(Innovate)2014年10月月刊,報導為人氣滿貫獎師資,財務報表相關課程,並獲選為十大熱門課程 2020文大推廣教育部師鐸獎-作育英才獎

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